Contabilidad Financiera. Ejercicios
Ejercicios Contabilidad financiera
1- ¿Qué es una conciliación bancaria?
Es una tabla que explica cualquier diferencia entre el saldo que aparece el extracto bancario y el que aparece en los registros contables del cuentahabiente.
2- ¿Explique el proceso y los pasos necesarios para realizar una conciliación bancaria?
- Compare los depósitos que aparecen en los extractos bancarios con los que aparecen en los registros contables. Cualquier depósito que aún no haya sido registrado por el banco es un depósito en tránsito y se debe agregar al saldo que aparece en el extracto bancario.
- Ordenar los cheques pagados en secuencia mediante números seriales y compare cada cheque con el asiento correspondiente en los registros contables. Cualquier cheque girado, pero aún no pagado por el banco se debe relacionar como cheque pendiente de cobro que se debe deducir del saldo reportado en el extracto bancario.
- De acuerdo con los registros contables del cuentahabiente, agregue al saldo cualquier nota crédito emitida por el banco que no haya sido registrada por el cuentahabiente.
- De acuerdo con los registros del cuentahabiente, deduzca del saldo cualquier nota de debito emitida por el banco que no haya sido registrada en el cuentahabiente.
- Hacer los ajustes apropiados para corregir cualquier error en el extracto bancario o en los registros contables del cuentahabiente.
- Determinar si el saldo ajustado del extracto bancario es igual al ajustado en los registros contables del cuentahabiente.
- De acuerdo con los registros del cuentahabiente, prepare los asientos de diario para registrar cualquier renglón en la conciliación bancaria relacionado como un ajuste al saldo.
7.3 Ejercicio
- Prepare una conciliación bancaria de la Finca El trigal a 31 de julio 2019
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Finca El trigal Conciliación Bancaria 31 de julio de 2019 RD$ |
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Saldo de acuerdo con el extracto bancario, 31 de julio de 2018………..$18,929.12 Depósito de 31 de julio no registrado por el banco…………………………… 4,017.15 $22,945.27 Cheques pendientes de cobro: No.811………………………………………………….$861.12 No.814………………………………………………….$640.80 No.823………………………………………………….$301.05 $1,802.97 Saldo de efectivo ajustado……………………………………………………………$21,142.30
Saldo de acuerdo con los registros del Cuentahabiente,31/07/2018………$16,766.95 Documento de efectivo por cobrar, cob banco……………………………………. $4,545.00
Cheques SF José Uribe……………………………………..$180.00 Comisión por servicios bancarios…………………………$7.65 Error registro CK No.821…………………………………….$18,000 $169.65 Saldo de efectivo ajustado…………………………………………………………….$21,142.30
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- Prepare asiento de diario (en formato del diario general) para ajustar las cuentas a 31 de julio. Suponga que las cuentas no han sido cerradas.
| Fecha | Detalle | Débito | Crédito |
| Julio,2018 | Efectivo | 4,545 | |
| @ | |||
| Documento por cobrar | 4,545 | ||
| P/R el cobro de un documento por cobrar. | |||
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Julio, 2018 |
Comisión de servicios bancarios |
7,65 |
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| Cuenta por cobrar (José Uribe) | 180 | ||
| Gasto de equipo de oficina | 18 | ||
| @ | |||
| Efectivo | 205,65 | ||
| P/R las comisiones del banco, corregir la subestimación del pago en efectivo. |
- Establezca el valor de efectivo que debe incluirse en el balance general a 31 de julio.
4,545.00
- Explique la razón por la cual el saldo, de acuerdo con el extracto bancario de la compañía, con frecuencia es más grande que el saldo que aparece en sus registros contables.
La razón es por los renglones que han sido registrados por el cuentahabiente o por el banco, pero no por ambos. Entre los ejemplos se encuentran los cheques pendientes de cobro y los depósitos en tránsito.
Ejercicio
Utilice la siguiente información de la compañía Quino, a 21 de enero, muestra un saldo de $13,360, mientras que la cuenta de Efectivo del mayor de Quino muestra un saldo de $12,890 en la misma fecha. Los únicos reglones conciliadores son los siguientes:
-Deposito en tránsito, $890.
-Cargo de servicios bancarios, $24.
-Cheque SF del cliente Gregorio Dávila por un valor de $ 426.
-Error al registrar el cheque No. 389 para el arriendo: el cheque fue girado por un valor de $1,320 pero se registró inapropiadamente en los registros contables por $1,230.
- ¿Cuál es el valor total de los cheques pendientes de cobro 31 de enero? C. $1,90.
- ¿Suponiendo que se realiza un solo asiento de diario para ajustar los registros de la Compañía Quino a 31 de enero, el asiento de diario incluye: Un debito a Gato de arriendo por $90.
7.5 Ejercicio
- Conciliación bancaria al 31 de diciembre
Flujo de datos
Conciliación bancaria
31 de diciembre del 2019
RD $
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- Prepare el asiento de diario necesario para actualizar el registro contable.
Dic. 2018 Comisión de servicios bancarios 24
Cuentas por cobrar (Juana Jaram.) 600
@
Efectivo 624
P\R comisiones de servicios
Bancarios; para reclamar el cheque
SF del cliente Juana Jaramillo
- Suponga que generalmente no se le exige a la compañía pagar un cargo de servicio bancario si está mantiene un saldo diario promedio mínimo de $1,000 a lo largo del mes. Si el saldo diario promedio de la compañía para diciembre hubiera sido de $4,500, ¿Por qué tuvo que pagar un cargo de servicio de $24?
Porque el cobro que realiza el banco no es con ellos, sino por el manejo de cobro del documento por cobrar.